2023년도 귀속 교직원 연말정산 안내

1. 나이스 입력 및 증빙서류 제출기간

항목			세부내용
나이스 입력 및 증빙서류 제출기간			2024.1.17.(수) ~ 2024.1.22.(월)
홈텍스 오픈일자			2024.1.15.(월) 오픈, 오픈후 소득자료 확정일자 2024.1.20.(토)
증빙서류 제출
①	소득공제 신고서	연말정산 → 나의 연말정산 공제자료 → 소득공제신고서
②	의료비지급명세서	연말정산 → 나의 의료비지급명세서 → 실손의료비 포함체크후 조회
③	기부금명세서	연말정산 → 나의 기부금명세서
④	연금저축공제명세서	연말정산 → 나의 연금저축공제명세서
⑤	월세명세서	연말정산 → 나의 월세명세서
⑥	신용카드등 명세서	연말정산 → 나의 신용카드등 명세서
⑦	주민등록등본	거주지 주소 확인용
⑧	가족관계증명서	부양대상가족이 주거를 함께 하지 않을때 제출
⑨	국세청 연말정산 간소화 서비스 자료 및 기타 증빙자료	간소화 서비스 PDF자료 제출

2. 올해는 무엇이 어떻게 달라졌을까요? (2023 개정세법 요약)

	ㅣ 확대되는 공제·감면 혜택 ㅣ
✓ (신용카드) 대중교통 사용액의 공제율이 40%에서 80%로, 문화비·전통시장 사용액 공제율도 4.1.이후 지출 분부터 각각 40%·50%로 10%p씩 상향 ✓ (연금계좌) 400만 원 (퇴직연금 포함 700만 원)에서 600만 원 (900만 원)으로 공제한도 확대 ✓ (자녀세액공제) 조부모가 손자·손녀에 대해 자녀세액공제 적용 가능 ✓ (월세) 공제대상 주택 기준시가가 3억 원에서 4억 원으로 상향 ✓ (교육비) 수능응시료·대학입학전형료도 교육비에 포함하여 15% 세액공제 ✓ (고향사랑기부금) 기부금액 중 10만 원까지 전액, 500만 원까지 15% 공제 ✓ (중소기업 취업자 소득세) 감면한도가 연간 150만 원에서 200만 원으로 상향

□  신용카드 등 사용금액 소득공제 확대

○  신용카드 등으로 결제한 도서･공연･영화관람료와 전통시장 사용액, 대중교통비의 공제율이 높아집니다.

공제항목		종전		’23년
① 대중교통비		40%		80%(1.1.~)
② 전통시장		40%	▶	50%(4.1.~)
③ 도서･공연･영화관람료*		30%		40%(4.1.~)

* 총급여 7천만 원 이하자가 지출한 금액에 한하며, 영화관람료는 7.1.이후 지출분부터 포함

- 또한 ①, ②, ③ 항목별로 각각 100만 원씩 적용하던 공제한도를 3개 항목을 통합하여 300만 원* 한도를 적용하도록 하여 한도 계산이 간단해집니다.

* 총급여 7천만 원 초과자는 ②, ③항목만 공제 가능 → 추가한도 200만 원 적용

□  자녀세액공제 대상에 손자·손녀 추가

○  조손가정의 경우 손자･손녀에 대해 직계비속 기본공제만 가능하였으나, 자녀세액공제도 추가로 적용받을 수 있도록 혜택이 확대됩니다.

□  월세·교육비·연금계좌 세액공제 범위 확대

○  월세 세액공제 대상 주택의 범위가 기준시가 3억 원에서 4억 원 이하로 확대되었습니다.

○  근로자 본인을 포함한 기본공제 대상자를 위해 지출한 수능응시료･대학입학전형료의 15%를 교육비로서 세액공제 받을 수 있습니다.

○  연금계좌 세액공제 한도가 연령에 관계없이 400만 원 (퇴직연금 포함 700만 원) 에서 600만 원 (900만 원)으로 확대되었으며 총급여 5,500만 원 이하자는 납입액의 15%를, 초과자는 납입액의 12%를 공제받을 수 있습니다.

□  기부금 세액공제 대상 추가

○  고향사랑 기부금을 지출한 경우 10만 원 이하까지 110분의 100*, 10만 원 초과 500만 원 이하 금액은 15%를 세액공제 받을 수 있습니다.

* 지방소득세 포함 시 전액 공제

○  소속 노동조합1)이 11.30.까지 결산결과를 공시하면 ’23.10 ~ 12월2)에 납부한 노동조합비의 15% (1천만 원 초과 30%)  세액공제를 받을 수 있습니다.

1) 해당 노동조합이 소속된 총연합단체･연합단체･단위노동조합･산하조직 모두 포함

2) ’23.1월～’23.9월에 납부한 조합비는 결산결과 공시와 관계없이 세액공제 가능